Nowa, jednolita stawka 17% ryczałtu dla powiązanych usług
Od 1 stycznia 2026 roku planowana nowelizacja ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wprowadzi stawkę 17% ryczałtu dla wszystkich usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych, czyli np. własnej spółki, firmy małżonka lub działalności rodzinnej. Nie będzie miało znaczenia, jaka stawka dotychczas obowiązywała – zamiast 3%, 5,5% czy 8,5% podatnicy zapłacą równą, podwyższoną stawkę 17%.
Kogo dotknie zmiana?
Największymi pokrzywdzonymi będą mikrofirmy i biznesy rodzinne, które świadczą usługi na rzecz blisko powiązanych podmiotów. Przykładowo:
- Wynajem lokalu własnej spółce – zamiast 8,5% ryczałtu zapłacisz 17%
- Doradztwo dla spółki, w której masz 5% udziałów – z 12% do 17%
- Roboty budowlane dla firmy rodzinnej – z 5,5% na 17%
Podwyżka obejmie wszystkie branże, od handlu przez usługi po budownictwo.
Rozszerzone rozumienie powiązań
Za podmiot powiązany uznawana będzie nie tylko własna firma, ale także ta, w której udziały ma małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia. Fiskus może też traktować jako powiązaną działalność świadczoną na rzecz własnej spółki w ramach samozatrudnienia lub gdy podatnik pełni funkcję w organach zarządczych spółki.
Koniec z tanim B2B w ramach jednej grupy kapitałowej lub biznesu rodzinnego.
Skutki dla przedsiębiorców
Eksperci przewidują, że ryczałt przestanie być atrakcyjną formą opodatkowania. Wielu przedsiębiorców rozważy powrót do 19% podatku liniowego lub skali podatkowej, co oznacza:
- większą liczbę formalności
- wyższe obciążenia podatkowe
- więcej sporów z fiskusem o kwalifikację podmiotów jako powiązanych
Zmiana ma charakter prewencyjny – fiskus chce ukrócić praktykę obniżania podatków w ramach rodzinnych firm. — Ekspert z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance
Bez okresu przejściowego i oczekiwana data wejścia w życie
Projekt zmian (druk UD116) jest obecnie w fazie opiniowania. Jeśli zostanie zaakceptowany, nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku, bez okresu przejściowego. Przedsiębiorcy będą musieli szybko dostosować swoje rozliczenia do nowych zasad.