Podatek od nieruchomości w Polsce – zasady i stawki 2025

W Polsce obowiązuje podatek od nieruchomości, który jest naliczany na podstawie powierzchni nieruchomości, a nie jej wartości rynkowej. Płacą go właściciele, posiadacze samoistni i użytkownicy wieczyści gruntów (z wyjątkiem rolnych i leśnych), budynków oraz mieszkań. Wysokość podatku zależy od stawek ustalanych przez gminy, które w 2025 roku wzrosły o 2,7% zgodnie ze wskaźnikiem inflacji GUS.

Przykładowe maksymalne stawki na 2025 rok to:

• Grunty związane z działalnością gospodarczą – 1,38 zł za 1 m²
• Grunty pozostałe – 0,73 zł za 1 m²
• Mieszkania – 1,19 zł za 1 m² powierzchni użytkowej
• Budynki związane z działalnością gospodarczą – 34 zł za 1 m²
• Budowle – 2% ich wartości

Podatek katastralny – czym się różni i gdzie obowiązuje?

Podatek katastralny jest naliczany na podstawie wartości rynkowej nieruchomości, a nie metrażu, co oznacza, że im droższe mieszkanie lub dom, tym wyższa danina. System ten jest stosowany w krajach takich jak Niemcy, Francja, Belgia, Wielka Brytania czy Hiszpania.

Przykład z Hiszpanii

W Hiszpanii podatek katastralny (IBI) wynosi od 0,4 do 1,4% wartości katastralnej ustalanej przez lokalne urzędy. W gminach na Costa del Sol stawki są np.:

• Marbella – 0,64%
• Benalmadena – 0,4%
• Estepona – 0,51%

Dla mieszkania wartego 329 tys. euro w Marbelli roczny podatek wyniósłby ok. 2 100 euro, co przy obecnym kursie to prawie 9 tys. zł.

"Średnio to wydatek od 300 do 1500 euro rocznie, w zależności od wartości i lokalizacji nieruchomości" – Joanna Ossowska-Rodziewicz, współwłaścicielka agencji By-Bright

Zwolnienia i ulgi w podatkach od nieruchomości

W Polsce podatek od nieruchomości może nie być pobierany dla:

• Gruntów rolnych, leśnych, wykorzystywanych w rolnictwie, leśnictwie i rybactwie
• Zabytków objętych ochroną konserwatorską
• Nieużytków, użytków ekologicznych
• Altan i małych budynków w rodzinnych ogrodach działkowych

W przypadku podatku katastralnego poza granicami Polski niektóre gminy oferują bonifikaty za wcześniejszą płatność lub zwolnienia dla osób starszych, z niepełnosprawnościami czy rodzin wielodzietnych.

Jak mógłby wyglądać podatek katastralny w Polsce?

Gdyby w Polsce wprowadzono podatek katastralny według stawki hiszpańskiej 1,4%, to dla mieszkania wartego 1 mln zł podatek wyniósłby około 14 tys. zł rocznie. W małej miejscowości mieszkanie warte 300 tys. zł wiązałoby się z opłatą rzędu 1 200 zł rocznie, czyli wyższą niż obecne kilkaset złotych rocznie w podatku od nieruchomości.

Podatek katastralny w innych krajach

KrajStawka podatku katastralnego Niemcy0,26–1% wartości nieruchomości (w zależności od landu) Francja, BelgiaPodatek liczony od potencjalnego dochodu z nieruchomości Wielka Brytania0,5–1% wg stawek ustalanych przez gminy USAŚrednio 2–2,5% wartości rynkowej Singapur4% właściciele mieszkań, do 10% nieruchomości wynajmowanych

Czy podatek katastralny zostanie wprowadzony w Polsce?

Międzynarodowe instytucje, takie jak OECD i MFW, zalecają wprowadzenie podatku katastralnego w Polsce ze względu na rosnący deficyt budżetowy i nieefektywność systemu opartego na powierzchni nieruchomości. Jednak Ministerstwo Finansów oficjalnie informuje, że nie prowadzi prac nad takim rozwiązaniem, a aktualna polityka nie przewiduje wprowadzenia tego podatku.

"Nie dla podatku katastralnego przede wszystkim dla tych, którzy mają swoje rodzinne domy" — Karol Nawrocki, prezydent

Możliwa jest natomiast dyskusja o dodatkowych obciążeniach dla właścicieli wielu nieruchomości na wynajem.

Podsumowanie

Podatek katastralny to podatek liczony od wartości nieruchomości, stosowany w wielu krajach, w odróżnieniu od polskiego podatku od nieruchomości opartego na metrażu. W Polsce na 2025 rok obowiązują konkretne stawki podatku od nieruchomości, a system katastralny nie jest obecnie planowany do wprowadzenia.

Źródło: Forsal.pl