Darowizna w gotówce od najbliższej rodziny – gdy konieczny jest przelew
Nowa interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 września 2025 r. precyzuje, że darowizna otrzymana w formie gotówki i wpłacona potem przez obdarowanego na konto nie spełnia wymogów dokumentacji uprawniającej do zwolnienia podatkowego z tytułu darowizn. Przekazanie pieniędzy „do ręki”, nawet od najbliższego członka rodziny, może skutkować koniecznością zapłaty podatku od spadków i darowizn.
Sprawa dotycząca gotówki od ojca
Wnioskodawca otrzymał od ojca gotówkę po przewalutowaniu oszczędności. Ojciec nie wykonał przelewu na konto syna, tylko przekazał mu pieniądze fizycznie, a ten później wpłacił je na swoje konto. Syn chciał skorzystać ze zwolnienia, zgłaszając darowiznę w terminie 6 miesięcy. Skarbówka uznała jednak, że wpłata gotówki przez obdarowanego nie zastępuje dowodu przekazania środków bezpośrednio przez darczyńcę.
Stanowisko organu podatkowego
„Przekazanie darowizny środków pieniężnych w gotówce, z późniejszą wpłatą na konto przez obdarowanego, nie spełnia wymogu dokumentacji przewidzianej w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, co wyklucza możliwość zwolnienia podatkowego.” — Dyrektor KIS
Organ podkreślił, że do zwolnienia niezbędny jest dowód przekazania pieniędzy na rachunek bankowy nabywcy lub przekaz pocztowy dokonany przez darczyńcę. Samodzielne wpłacenie gotówki przez obdarowanego nie daje takiej pewności i nie spełnia ustawowego warunku.
Podstawy prawne i ich znaczenie
- Art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn określa warunki zwolnienia, które wymagają zgłoszenia oraz udokumentowania darowizny.
- Dokumentem potwierdzającym przekazanie środków musi być dowód przelewu lub przekazu pocztowego od darczyńcy na konto obdarowanego.
- Brak spełnienia tych wymogów powoduje ryzyko opodatkowania darowizny mimo zgłoszenia jej w urzędzie.
Co to oznacza dla podatników?
Osoby przyjmujące darowizny w gotówce muszą zdawać sobie sprawę, że dopiero przelew od darczyńcy na rachunek obdarowanego lub przekaz pocztowy dają prawo do zwolnienia z podatku. Szybkie wpłacenie gotówki przez obdarowanego samodzielnie nie jest wystarczające i może prowadzić do konieczności uiszczenia podatku od nadwyżki ponad kwotę wolną.
Najważniejsze wnioski z interpretacji
- Darowizna gotówkowa „do ręki” nie daje prawa do zwolnienia z podatku, jeśli nie została przekazana przelewem lub przekazem pocztowym bezpośrednio od darczyńcy.
- Ze zwolnienia mogą korzystać najbliżsi członkowie rodziny – ale tylko pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dokumentacji.
- Przekazanie pieniędzy musi być potwierdzone dowodem przelewu lub przekazu, inaczej urząd skarbowy może nałożyć podatek zgodnie z obowiązującą skalą.
Przykład praktyczny
Jeśli ojciec przekaże córce 100 000 zł w gotówce, a córka samodzielnie przeleje tę sumę na swoje konto, to mimo zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2, urząd może odmówić zwolnienia podatkowego, ponieważ brakuje dowodu, że środki rzeczywiście przeszły z konta ojca na konto córki. Wtedy podatek zapłaci się od części przekraczającej kwotę wolną 36 120 zł, według stawek dla I grupy podatkowej.
Źródło: infor.pl