Fundacje rodzinne pod lupą ministerstwa

Ministerstwo Finansów planuje zmiany w przepisach dotyczących fundacji rodzinnych, które obecnie są wykorzystywane nie tylko do ochrony majątku, ale także jako narzędzie do optymalizacji podatkowej. Nowelizacja ma za zadanie uszczelnić luki, które pozwalały na szybkie przenoszenie i zbywanie majątku, a co za tym idzie — unikanie płacenia podatków.

Nowe reguły i terminy

Kluczową zmianą jest wymóg utrzymania aktywów wniesionych do fundacji przez minimum 36 miesięcy, aby zachować prawo do ulg podatkowych. Co istotne, ustawodawca wprowadza graniczną datę 31 sierpnia 2025 roku, po której wniesienie aktywów do fundacji nie będzie już korzystne podatkowo – przychody z takich aktywów sprzedanych od stycznia 2026 roku będą opodatkowane według nowych zasad.

Koniec ucieczek do rajów podatkowych

Fundacje rodzinne zostaną również objęte przepisami o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC), co oznacza, że będą podlegać bardziej ścisłej kontroli w zakresie udziałów i kontroli kapitałowej. Ma to uniemożliwić wykorzystywanie fundacji do lokowania majątku w rajach podatkowych.

Dodatkowo opodatkowane będą przychody z krótkoterminowego najmu oraz usług zakwaterowania, które dotąd były zwolnione z podatku. Najem długoterminowy pozostanie natomiast nieopodatkowany.

Fundacje rodzinne – od ułatwień do narzędzia podatkowego

Ustawa o fundacjach rodzinnych obowiązuje od maja 2023 roku i miała na celu ułatwienie ochrony i sukcesji majątku rodzinnego. Tymczasem fundacje szybko stały się popularnym sposobem na optymalizację podatkową — zarejestrowano 2,5 tysiąca nowych fundacji, a kolejne 1,3 tysiąca wniosków czeka na rozpatrzenie.

Fiskus zwiększa kontrole tych podmiotów i w przypadku wykrycia obejścia prawa może nałożyć obowiązek zwrotu środków oraz sankcje karno-skarbowe.

Jak dalej z nowymi przepisami?

Projekt zmian jest obecnie na etapie konsultacji społecznych. Ostateczny kształt przepisów oraz ich wejście w życie będą efektem dalszych debat i decyzji parlamentu. Już teraz jednak wiadomo, że regulacje te wywołają znaczące dyskusje w środowisku przedsiębiorców i prawników.

„Projekt ma na celu zakończenie wykorzystywania fundacji rodzinnych jako mechanizmu do unikania podatków, co jest pozytywnym krokiem dla transparentności systemu podatkowego.” — Ministerstwo Finansów

Źródło: forsal.pl